【PR】本ページはXM Tradingのパートナープログラムに参加しており、リンク経由での口座開設により報酬が発生します。読者の方の取引コスト・条件には一切影響しません。

XMの確定申告方法【2026年版・海外FX利益の税金・雑所得・e-Tax手順を初心者向けに解説】

XM Trading（XM）などの海外FXで利益が出た場合、日本の税法に基づいて確定申告を行う必要があります。海外FX業者は国内FX業者と異なり、利益が「雑所得」として扱われ、総合課税の対象となります。本記事では、XMの確定申告が必要な条件から申告書の作成方法、e-Taxでの電子申告手順まで、初心者にもわかりやすく解説します。

※税制は毎年改正される可能性があります。本記事の情報は2026年時点の参考情報です。最終的な税務判断は税務署や税理士に必ずご確認ください。

海外FX（XM）の利益は「雑所得・総合課税」

XMなどの海外FX業者での取引利益は、日本の税法上「雑所得（総合課税）」として分類されます。国内FX業者の利益が「先物取引に係る雑所得等（申告分離課税・一律20.315%）」として扱われるのとは異なります。

項目	国内FX業者	海外FX業者（XM等）
所得区分	先物取引に係る雑所得等	雑所得（総合課税）
課税方式	申告分離課税	総合課税（累進課税）
税率	一律20.315%（所得税15.315%＋住民税5%）	他の所得と合算して5%〜45%（累進）
損失の繰越控除	最長3年間可能	他の雑所得との通算のみ（繰越不可）

総合課税は他の所得（給与所得・事業所得など）と合算して税率が決まります。所得が多いほど税率が高くなる累進課税のため、利益額によっては国内FXより税負担が重くなることがあります。詳しくは税務署・税理士にご相談ください。

確定申告が必要になる条件

XMでの取引利益について、確定申告が必要かどうかは以下の基準が参考になります。ただし、これは一般的な目安であり、個人の状況によって異なります。必ず税務署や税理士に確認してください。

会社員・給与所得者の場合

給与所得者がXMで得た利益（雑所得）の年間合計が20万円を超える場合、原則として確定申告が必要とされています。ただし、この20万円基準は「給与所得と退職所得以外の所得の合計額」が対象であり、XMの利益がこの範囲に該当します。

自営業者・個人事業主の場合

自営業者の場合は金額にかかわらず、他の所得と合算して確定申告を行います。XMの取引利益も雑所得として申告書に記載します。

確定申告が不要なケース（参考）

• 給与所得者でXMの年間利益が20万円以下の場合（住民税の申告は別途必要な場合あり）
• 取引の結果が損失だった場合（ただし住民税の処理に注意）

XMの損益計算に必要な書類と確認事項

確定申告を行うためには、XMでの年間の取引損益を正確に計算する必要があります。以下の書類・情報が必要になります。

MT4/MT5の取引履歴（損益明細）の出し方

1. MT4またはMT5を起動してXMの口座にログインする
2. 「ターミナル」ウィンドウを開く（Ctrl+T）
3. 「口座履歴」タブを選択する
4. 表示期間を「カスタム期間」に設定して、該当年の1月1日〜12月31日を指定する
5. 右クリック→「全履歴を保存」でHTMLファイルとして保存する
6. 保存したHTMLファイルをExcelやスプレッドシートで開いて損益を集計する

為替換算の注意点

XMの口座は米ドル（USD）建てが多く、利益・損失額がUSDで表示されます。確定申告では日本円に換算する必要があります。換算レートは取引日または年末時点のTTM（電信仲値）レートが一般的に使用されますが、正確な換算方法については税務署にご確認ください。

項目	内容
損益の計算通貨	USD（米ドル）建てが多い
円換算レート	各取引日のTTMレートまたは年間平均レート（要税務署確認）
ボーナスの扱い	原則として取引できるようになった時点で雑所得となる可能性（要税務署確認）
出金時の為替損益	為替差益が発生した場合は雑所得に含まれる可能性（要税務署確認）

確定申告書の作成方法（書類の準備）

海外FXの雑所得を申告するために必要な書類は以下の通りです。

必要書類一覧

• 確定申告書 第一表・第二表（税務署窓口またはe-Taxで入手）
• 雑所得の内訳書（取引明細・損益計算書）
• 給与所得の源泉徴収票（給与所得者の場合）
• XMの取引履歴（MT4/MT5から出力したもの）
• マイナンバーカードまたは番号確認書類＋身元確認書類

雑所得の計算方法

申告する雑所得の金額は以下のように計算します。

e-Tax（電子申告）での手順

国税庁が提供する「e-Tax」を使うと、インターネット上で確定申告書を作成・提出することができます。2026年現在、多くの方がe-Taxを活用しています。

e-Taxで申告するための事前準備

1. マイナンバーカードの取得（ICカードリーダーまたはスマートフォンのNFC機能を使用）
2. e-Tax利用開始の届出（マイナンバーカードがあれば即時利用可能な場合あり）
3. 国税庁「確定申告書等作成コーナー」へアクセス（https://www.keisan.nta.go.jp/）

e-Taxでの申告手順（参考）

1. 国税庁の確定申告書等作成コーナーにアクセスする
2. 「作成開始」から「所得税」を選択する
3. 「e-Tax（マイナンバーカード方式）」を選択してログインする
4. 給与所得の源泉徴収票の情報を入力する
5. 雑所得の項目で「業務・その他」を選択して年間損益を入力する
6. 必要経費を入力する（該当する場合）
7. 控除情報を入力する（医療費控除・生命保険料控除等）
8. 税額計算を確認して電子署名・送信する

提出期限

通常の確定申告の期限は毎年2月16日〜3月15日です（土日祝日の場合は翌営業日）。還付申告（利益ではなく税金の還付を受ける場合）は1月1日から申告可能です。

総合課税の税率早見表（参考）

海外FXの利益は総合課税のため、他の所得と合算した「課税所得金額」に応じて以下の税率が適用されます（2026年現在の参考情報。最新の税率は国税庁のウェブサイトをご確認ください）。

課税所得金額（合算後）	所得税率	控除額	住民税率（参考）
195万円以下	5%	0円	10%
195万円超〜330万円以下	10%	97,500円	10%
330万円超〜695万円以下	20%	427,500円	10%
695万円超〜900万円以下	23%	636,000円	10%
900万円超〜1,800万円以下	33%	1,536,000円	10%
1,800万円超〜4,000万円以下	40%	2,796,000円	10%
4,000万円超	45%	4,796,000円	10%

※上記は参考情報です。実際の税額は控除の種類・金額によって異なります。また、復興特別所得税（所得税額×2.1%）が別途加算されます。正確な税額は税務署または税理士にご確認ください。

申告書に記載する際のポイント

確定申告書への記載に際して、海外FX（XM）の雑所得を正確に記入するためのポイントをまとめます。

雑所得の内訳書の書き方

雑所得の内訳書（確定申告書 第二表の「雑所得（その他）」欄、または別途「雑所得の内訳書」）には以下を記載します。

記載項目	記載内容（例）
種目	「FX取引（海外FX）」など
名称（業者名）	「XM Trading」
場所（所在地）	XMの本社所在地（ベリーズ・キプロスなど）
収入金額	年間の利益合計額（円換算後）
必要経費	通信費・書籍代等（按分後の金額）
源泉徴収税額	XMは源泉徴収なし（空欄または0）

税額計算の流れ（参考）

1. XMの年間損益を計算する（MT4取引履歴を集計）
2. USD→円換算する（取引日レートまたは年間平均レートで換算）
3. 必要経費を差し引いて雑所得の金額を算出する
4. 給与所得等の他の所得と合算して課税所得を計算する
5. 各種控除（基礎控除・社会保険料控除等）を差し引く
6. 控除後の課税所得に税率を掛けて税額を算出する
7. 源泉徴収税額等を差し引いて納付税額（または還付額）を確認する

申告漏れ・無申告のリスク

XMなどの海外FX業者は国内業者と異なり、日本の税務当局への自動的な損益報告が行われない場合があります。しかし、申告義務はトレーダー自身にあります。申告漏れや無申告が発覚した場合のペナルティについて理解しておくことが重要です。

ペナルティの種類	概要（参考）
無申告加算税	申告しなかった税額に対して原則15〜20%（自主的に申告した場合は5%に軽減される場合あり）
延滞税	申告期限翌日から納付日まで、日割りで加算（年利2〜7%程度・時期によって変動）
重加算税	意図的な隠蔽・仮装があった場合、35〜40%加算

申告漏れに気づいた場合は、早期に自主的な期限後申告や修正申告を行うことで、ペナルティを軽減できる場合があります。詳しくは税務署や税理士にご相談ください。

よくある質問（FAQ）

Q1：確定申告の期限はいつですか？

A：確定申告の申告・納付期限は通常、毎年2月16日〜3月15日です（土日祝日の場合は翌営業日）。この期間を過ぎると期限後申告となり、延滞税や無申告加算税が発生する場合があります。ただし、還付申告（税金が戻ってくる場合）は1月1日から申告可能で、5年間いつでも申告できます。

Q2：XMで損失が出た年は申告しなくてよいですか？

A：所得税の確定申告は損失の場合は原則不要とされていますが、住民税の申告は別途必要な場合があります。また、雑所得の損失は他の雑所得との通算は可能ですが、他の所得（給与所得等）との相殺や翌年への繰越はできません。詳細は税務署にご確認ください。

Q2：XMのボーナスは収入として申告が必要ですか？

A：XMから受け取るボーナスについては、実際に引き出し可能になった時点や取引に使用できるようになった時点で雑所得として課税対象になる可能性があります。ボーナスの税務処理については税務署または税理士にご相談ください。

Q3：XMは日本に税務情報を報告していますか？

A：XMは日本の金融庁未登録の海外FX業者です。日本の税務当局への自動的な情報共有の仕組みは国内業者とは異なります。しかし、申告義務はトレーダー自身にあります。申告漏れが発覚した場合は無申告加算税・延滞税が課せられる可能性があるため、適切な申告を行うことが重要です。

Q4：国内FX業者の損失とXM（海外FX）の利益を相殺できますか？

A：国内FX業者の損益（申告分離課税）と海外FX業者の損益（総合課税の雑所得）は税務上の区分が異なるため、原則として相殺することができません。それぞれ別途計算・申告が必要です。

Q5：税理士に依頼した場合の費用は経費になりますか？

A：FX取引に関する確定申告を税理士に依頼した際の費用は、必要経費として認められる可能性があります。ただし、私的な費用との按分が必要な場合があります。詳しくは税理士にご確認ください。

Q6：複数年分をまとめて申告することはできますか？

A：申告すべき年度の申告書をそれぞれ作成・提出する必要があります。申告期限を過ぎた場合でも期限後申告は可能ですが、延滞税や無申告加算税が発生する場合があります。申告漏れに気づいた場合は早めに税務署に相談されることをお勧めします。

Q7：確定申告の無料相談はどこで受けられますか？

A：税務署では確定申告期間中（毎年2月〜3月）に無料の申告相談を実施しています。また、国税庁のウェブサイトに申告書作成ガイドや動画解説があります。税理士による無料相談会が開催される場合もあります。

Q8：住民税はどうやって支払いますか？

A：確定申告書を提出すると、その情報が市区町村に共有され、住民税が計算されます。翌年6月頃に市区町村から住民税の納付書が送付されます（給与所得者は特別徴収で給与から天引きされる場合があります）。XMの利益分の住民税も含まれることになります。

Q9：年の途中でXMの口座を開設した場合、その年の分から申告が必要ですか？

A：はい、XM口座を開設した年から取引利益が発生した場合、その年の分から申告対象となります。年の途中から始めた場合でも、口座開設日から12月31日までの利益・損失を集計して申告します。翌年の2月16日〜3月15日の申告期間に申告書を提出します。

Q10：MT4の取引履歴でスワップポイントや手数料はどう扱いますか？

A：MT4の取引履歴では、スワップポイント（保有コスト）や手数料（ゼロ口座の場合）も損益に含まれて表示されます。確定申告では取引損益・スワップポイント・手数料などを合算した純損益を申告します。MT4の「口座履歴」タブの「損益」列に最終的な損益が表示されるため、その合計を年間損益として使用することが参考になります。

Q11：出金した金額だけが課税対象になりますか？

A：出金した金額ではなく、年間の取引損益（実現損益）が課税対象です。例えば、XM口座に100万円の含み益があっても、ポジションを決済（クローズ）していなければ、その年の課税対象にはなりません。決済した時点で損益が確定し、課税対象となります。ただし、口座に残高があって未出金の場合でも、決済済みの利益は申告対象です。

Q12：FX以外にもXMでCFD（仮想通貨・株式・商品）を取引した場合も同じ申告方法ですか？

A：XMで提供されているCFD（仮想通貨CFD・株式CFD・商品CFD等）の損益も、FX取引と同様に「雑所得（総合課税）」として申告する必要があります。XMでの取引はすべてMT4/MT5上で行われるため、取引履歴を口座全体で集計して申告します。ただし、仮想通貨の現物取引（別途取引所での取引）とは区別して計算する必要があります。

Q13：配偶者や家族がXMを使って取引した利益は誰の所得になりますか？

A：XM口座の名義人本人の所得となります。口座名義人が取引して得た利益は、名義人の雑所得として申告します。家族が実質的に取引を行っていても、口座名義人が申告する必要があります。なお、名義貸しは規約違反となる場合があるため注意が必要です。

Q14：XMからの特典（キャッシュバック等）は申告が必要ですか？

A：XMのアフィリエイトプログラムやキャッシュバックで受け取った金額についても、雑所得として課税対象になる可能性があります。ただし、その性質（取引結果か、紹介報酬かなど）によって申告区分が異なる場合があります。詳しくは税務署または税理士にご確認ください。

Q15：確定申告書を間違えて提出した場合はどうすればよいですか？

A：申告書の内容を間違えて提出した場合は、「修正申告」または「更正の請求」という手続きで訂正することができます。税金を少なく申告した場合は修正申告（追加納付）を行い、税金を多く申告した場合は更正の請求（還付請求）を行います。いずれも税務署の窓口またはe-Taxで手続きが可能です。気づいた時点でなるべく早めに対応することを推奨します。

Q16：XMの確定申告で税理士に依頼するメリットはありますか？

A：税理士に依頼することで、正確な損益計算・為替換算・必要経費の適切な計上など、税務のプロによるチェックを受けることができます。特に取引量が多い場合や、他にも複数の所得源がある場合は、税理士への依頼を検討されることをお勧めします。税理士費用は必要経費として申告できる場合があります（税務署にご確認ください）。初回相談は無料の税理士事務所も多くあります。

確定申告ができない・難しい場合の対処法

確定申告の手続きに不安がある場合や、複雑な状況（複数の所得源・大きな損益・多頻度取引）の場合は、以下の方法を参考にしてください。

• 税務署の無料相談：確定申告期間中（毎年2〜3月）に税務署で無料の申告相談が受けられます。持参する書類（源泉徴収票・取引明細等）を事前に準備していきましょう
• 国税庁の確定申告書作成コーナー：ウェブ上で入力に従って進むと申告書が作成できます。e-Taxで電子提出まで完結できます
• 税理士に依頼：複雑な状況や大きな金額が関わる場合は専門家への依頼を検討してください。費用は必要経費として計上できる場合があります
• 確定申告会場：確定申告期間中は全国の税務署・申告会場でサポートを受けながら申告書を作成することができます（混雑するため事前予約を推奨します）

初めて確定申告を行う場合は、国税庁のウェブサイト（www.nta.go.jp）にある確定申告ガイドや動画解説を参照することから始めることをお勧めします。不明な点は一人で抱え込まず、税務署や税理士への相談を活用してください。

海外FXで取引を行う場合は、取引開始の早い段階から年間の損益を記録・管理しておくことが確定申告をスムーズに行うための大切な準備となります。MT4の取引履歴を月ごとにエクスポートして保存しておくなど、日頃からの記録習慣をつけることを強く推奨します。為替換算レートの確認や必要経費の領収書保管なども、年末になってから慌てないために早めに準備しておくと安心です。

免責事項：本ページは情報提供が目的であり、投資の推奨ではありません。FX取引は元本割れのリスクがあります。XM Tradingは日本の金融庁未登録の海外FX業者です。口座開設・取引はご自身の判断と責任で行ってください。当サイトはXM Tradingのパートナーサイトであり、リンク経由での口座開設により報酬が発生します。税務・確定申告に関する情報はあくまで参考情報であり、個別の税務判断については必ず税務署または税理士にご確認ください。税制は毎年変更される可能性があります。